طرح توجیهی و بیزینس پلن و هزینه احداث نیروگاه خورشیدی بظرفیت سه مگاوات با فرمت ورد و پی دی اف جهت وام و تسهیلات

به نام خداوند بخشنده مهربان

خداوند برای همه مخلوقات روزی حلال مقدر کرده است. اگر انسان عجله نکند و قناعت و صبر پیشه سازد، تمام رزق مقدرش به او خواهد رسید.

ـــــــــــ

طرح کسب و کار (بیزینس پلن) با توجیه فنی و مالی و اقتصادی

احداث نیروگاه خورشیدی بظرفیت سه مگاوات

مجری طرح : شرکت توسعه فناوری تابش نیرو شیراز

ـــــــــــ

شناسنامه مالی طرح :

مجری طرح	شرکت توسعه فناوری تابش نیرو شیراز
آدرس محل اجرای طرح	منطقه بیضا فارس-کوه پیر
تولیدات طرح
محصولات تولیدی	ظرفیت واحد کیلووات	ظرفیت تولید در سال کیلووات
برق خورشیدی	3,000	5,475,000
مساحت . هزینه سرمایه گذاری . شاغلین
مساحت زمین مورد نیاز	45,000	متر مربع
مساحت زیر بنا	316	متر مربع
هزینه ثابت مورد نیاز برای راه اندازی طرح (قیمت زمین لحاظ نشده)	1,575,042	میلیون ریال
مبلغ سرمایه گذاری از طرف مجری (قیمت زمین لحاظ نشده)	315,042	میلیون ریال
وام و تسهیلات بانکی سرمایه گذاری ثابت	1,260,000	میلیون ریال
شاغلین طرح	6	نفر
تحلیل مالی طرح
تولید در نقطه سر به سر	22.89	درصد
نرخ بازده طرح	54.50	درصد
بازگشت سرمایه به سال	5.18	سال
مصرف سوخت و انرژی
میزان آب مصرفی در سال	2,106	متر مکعب
گاز مصرفی در سال	18	سیلندر

فهرست مطالب	صفحه
1 – مطالعات و تحقیقات بازار	5
1-1 معرفی نیروگاه خورشیدی	5
1-2 کد آیسیک نیروگاه خورشیدی	6
1-3 شماره تعرفه گمرکی نیروگاه خورشیدی	6
1-4 اهداف راه اندازی	7
1-5 میزان عرضه و تقاضا	9
1-6 تحلیل رقبا	10
2 – مطالعات فنی و تکنولوژی	12
2-1 مکان یابی و آدرس محل اجرای طرح	12
2-2 مزایای فنی و تکنولوژی	13
3– مطالعات مالی و اقتصادی	15
3–1 میزان سرمایه‌گذاری (ثابت و در گردش)	15
3–2 جدول سرمایه‌گذاری و منابع تأمین آن	16
3–3 زمین محل اجرا	17
3 –4 محوطه‌سازی مورد نیاز	18
3 –5 جدول ساختمانهای مورد نیاز	18
3–6 ماشین آلات و تجهیزات مورد نیاز	19
3 – 7 جدول تجهیزات مورد نیاز	20
3 – 8 هزينه‌هاي پیش از بهره‌برداري	21
3 –9 ملزومات اداری و رفاهی	21
3-10 محاسبه اجزا و ميزان سرمايه ثابت	22
3–11 هزینه‌های جاری	25
3–12 سرمایه در گردش مورد نیاز	30
3–13 هزینه مواد اولیه مصرفی	31
3–14 هزینه حقوق کارکنان	32
3–15 هزینه استهلاک و تعمیرات و نگهداری	33
3–16 هزینه سوخت و انرژی	34
3-17 تولیدات .خدمات و ارزش تولیدات .خدمات	35
4- جدول تحلیل مالی	36
4–1 جدول پیش‌بینی صورت سود و زیان ناخالص کالا و خدمات	36
4–2 جدول صورت گردش جریان وجوه نقد	41
4-3 محاسبه هزینه ثابت و متغیر	45
4-4 تحلیل و درصد فروش در نقطه سربه‌سر	46
4-5 دوره بازگشت سرمایه	47
4–7 ارائه شاخص‌های مالی	50
4–8 جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد	51
5 – نتیجه گیری طرح	55
6- برنامهریزی اجرایی و عملیاتی	56
6–1 برنامۀ زمان‌بندی اجرا	56
6–2 جدول زمانبندی اجرا	57
6-3 مدت زمان بهره‌برداری از طرح	58

1- مطالعات و تحقیقات بازار

1-1 معرفی نیروگاه خورشیدی

نیروگاه خورشیدی، تأسیساتی است که از انرژی تابشی خورشید برای تولید برق استفاده می‌کند. این انرژی از طریق پنل‌های خورشیدی یا سیستم‌های حرارتی خورشیدی به برق تبدیل می‌شود.

انواع نیروگاه خورشیدی

1.نیروگاه خورشیدی فتوولتائیک (PV)

از پنل‌های خورشیدی ساخته شده از سلول‌های فتوولتائیک استفاده می‌کند.

این سلول‌ها نور خورشید را مستقیماً به جریان الکتریکی تبدیل می‌کنند.

کاربرد گسترده در مقیاس‌های کوچک و بزرگ دارد.

2.نیروگاه خورشیدی حرارتی (CSP)

نور خورشید را با استفاده از آینه‌ها متمرکز می‌کند تا گرما تولید شود.

این گرما برای تولید بخار و به حرکت درآوردن توربین‌ها جهت تولید برق استفاده می‌شود.

معمولاً در نیروگاه‌های بزرگ‌تر به کار می‌رود.

اجزای اصلی نیروگاه خورشیدی

پنل‌های خورشیدی (در سیستم فتوولتائیک)

آینه‌ها و برج‌های تمرکز (در سیستم حرارتی)

اینورترها (تبدیل برق مستقیم به متناوب)

سیستم‌های ذخیره‌سازی انرژی (باتری‌ها)

سیستم‌های کنترل و نظارت

1-2 کد آیسیک نیروگاه خورشیدی

کد آیسیک (ISIC) برای نیروگاه‌های خورشیدی در ایران، بر اساس استاندارد بین‌المللی طبقه‌بندی صنعتی، به‌طور معمول تحت کدهای مرتبط با تولید برق طبقه‌بندی می‌شود. برای نیروگاه‌های خورشیدی، کد آیسیک مرتبط با تولید انرژی برق از منابع تجدیدپذیر به شرح زیر است:

کد آیسیک تولید برق خورشیدی: 3510142367

این کد به‌طور خاص برای فعالیت‌های مربوط به تولید برق از انرژی خورشیدی اختصاص یافته است.

1-3 شماره تعرفه گمرکی نیروگاه خورشیدی

پنل‌های خورشیدی (تبدیل‌کننده انرژی خورشیدی به الکتریسیته): کد تعرفه 85414010

اینورتر خورشیدی (مبدل برق): کد تعرفه 85044090

استراکچر فلزی برای نصب پنل‌ها: کد تعرفه 73089090

ربات پاک‌کننده پنل‌های خورشیدی: کد تعرفه 84795000

توجه داشته باشید که حقوق گمرکی و سود بازرگانی برای هر یک از این اقلام ممکن است متفاوت باشد. به‌عنوان‌مثال، برای پنل‌های خورشیدی با کد تعرفه 85414010، حقوق گمرکی و سود بازرگانی مجموعاً 15٪ تعیین شده است. همچنین، مالیات بر ارزش افزوده به میزان 9٪ از مجموع ارزش کالا و حقوق گمرکی و سود بازرگانی محاسبه می‌شود.

برای اطلاعات دقیق‌تر و به‌روز در مورد تعرفه‌ها و معافیت‌های احتمالی، توصیه می‌شود با گمرک جمهوری اسلامی ایران یا یک کارگزار گمرکی معتبر مشورت نمایید.

1-4 اهداف راه اندازی

اهداف راه‌اندازی نیروگاه خورشیدی

1.تولید انرژی پاک و تجدیدپذیر

استفاده از منبع انرژی خورشید که بی‌پایان و پاک است

کاهش انتشار گازهای گلخانه‌ای و آلودگی هوا

2.کاهش وابستگی به سوخت‌های فسیلی

کاهش استفاده از نفت، زغال‌سنگ و گاز طبیعی

حفظ منابع انرژی فسیلی برای نسل‌های آینده

3.کاهش هزینه‌های تولید انرژی

کاهش هزینه‌های عملیاتی نسبت به نیروگاه‌های سنتی

صرفه‌جویی در مصرف سوخت و هزینه‌های حمل و نقل آن

4.توسعه زیرساخت‌های انرژی در مناطق دورافتاده

تأمین برق پایدار در مناطقی که دسترسی به شبکه برق سراسری ندارند

بهبود کیفیت زندگی و توسعه اقتصادی مناطق محروم

5.ایجاد اشتغال و توسعه فناوری

فرصت‌های شغلی جدید در بخش‌های نصب، نگهداری و تولید تجهیزات خورشیدی

توسعه فناوری‌های نوین در حوزه انرژی‌های تجدیدپذیر

6.افزایش امنیت انرژی

کاهش وابستگی به واردات انرژی و افزایش خودکفایی

کاهش آسیب‌پذیری در برابر نوسانات بازار جهانی سوخت‌های فسیلی

7.حفظ محیط زیست و سازگاری با اهداف توسعه پایدار

جلوگیری از تخریب محیط زیست و حفظ منابع طبیعی

کمک به تحقق اهداف جهانی کاهش تغییرات اقلیمی

1-5 میزان عرضه و تقاضا

میزان عرضه نیروگاه خورشیدی

افزایش ظرفیت نصب شده:

در سال‌های اخیر، ظرفیت نیروگاه‌های خورشیدی در سراسر جهان به سرعت در حال افزایش است. فناوری‌های ساخت پنل‌های خورشیدی بهبود یافته و هزینه‌ها کاهش یافته‌اند که باعث رشد عرضه می‌شود.

تولید تجهیزات و فناوری:

تولید پنل‌های خورشیدی، اینورترها و سیستم‌های جانبی مرتبط با آن توسط شرکت‌های مختلف به طور گسترده در حال انجام است. بسیاری از کشورها و شرکت‌ها با هدف توسعه انرژی پاک، به تولید داخلی این تجهیزات نیز روی آورده‌اند.

سرمایه‌گذاری‌های گسترده:

سرمایه‌گذاری‌ها در ساخت و توسعه نیروگاه‌های خورشیدی به خصوص در کشورهای دارای تابش خورشید بالا (مثل ایران، هند، چین و کشورهای خاورمیانه) افزایش یافته است.

میزان تقاضا برای نیروگاه خورشیدی

رشد تقاضا به دلیل نیاز به انرژی پاک:

افزایش نگرانی‌های زیست‌محیطی و سیاست‌های کاهش آلاینده‌ها موجب افزایش تقاضا برای انرژی‌های تجدیدپذیر، به ویژه نیروگاه‌های خورشیدی شده است.

کاهش هزینه‌ها و افزایش جذابیت اقتصادی:

کاهش قیمت تجهیزات و افزایش بهره‌وری، نیروگاه خورشیدی را به گزینه‌ای اقتصادی و رقابتی تبدیل کرده که تقاضا برای آن را افزایش می‌دهد.

نیاز مناطق دورافتاده و توسعه نیافته:

در مناطقی که شبکه برق سراسری یا زیرساخت‌های برق‌رسانی محدود است، نیروگاه‌های خورشیدی به عنوان راهکاری مناسب جهت تأمین برق مورد تقاضا هستند.

1-6 تحلیل رقبا

1.شناسایی رقبا اصلی

شرکت‌های بزرگ تولید کننده پنل‌های خورشیدی و تجهیزات جانبی (مثلاً شرکت‌های چینی مانند جینکو سولار، ترینا سولار، و شرکت‌های اروپایی و آمریکایی)

شرکت‌های نصب و راه‌اندازی نیروگاه‌های خورشیدی در بازار محلی و منطقه‌ای

نیروگاه‌های خورشیدی بزرگ دولتی یا خصوصی فعال در منطقه شما

شرکت‌های فعال در زمینه خدمات نگهداری و تعمیرات نیروگاه‌های خورشیدی

2.بررسی نقاط قوت رقبا

استفاده از فناوری‌های پیشرفته و به‌روز

داشتن نیروی متخصص و تیم قوی فنی

توان مالی و ظرفیت تولید بالا

شبکه گسترده فروش و خدمات پس از فروش

پروژه‌های موفق و سابقه کاری قوی

3.بررسی نقاط ضعف رقبا

هزینه‌های بالای تولید یا نصب

خدمات پس از فروش ضعیف

کمبود تنوع در محصولات یا خدمات

محدودیت در تامین قطعات یا تجهیزات

نداشتن حضور قوی در بازارهای محلی یا بین‌المللی

4.تحلیل فرصت‌ها و تهدیدها

فرصت‌ها:

رشد تقاضای بازار انرژی تجدیدپذیر

حمایت‌های دولتی و مشوق‌های مالی

شرایط اقلیمی مناسب برای تولید انرژی خورشیدی

نیاز روزافزون صنایع و مناطق دورافتاده به برق پاک

تهدیدها:

رقابت شدید قیمت از طرف تولیدکنندگان بزرگ

تغییرات قوانین و مقررات

نوسانات قیمت مواد اولیه

ورود فناوری‌های جدید و جایگزین

5.مقایسه استراتژی‌ها

بررسی نوع فناوری مورد استفاده (پنل‌های خورشیدی معمولی، با بازدهی بالا، یا تکنولوژی‌های جدید مثل پنل‌های نیمه‌رسانا)

استراتژی‌های قیمت‌گذاری

خدمات پس از فروش و پشتیبانی فنی

تنوع محصولات و پروژه‌های قابل اجرا (مسکونی، صنعتی، نیروگاه‌های بزرگ)

6.پیشنهادات استراتژیک برای رقابت

تمرکز بر کیفیت و خدمات پس از فروش بهتر

بهره‌گیری از فناوری‌های نوین برای افزایش بهره‌وری

استفاده از مدل‌های مالی جذاب برای جذب مشتریان (مثلاً قراردادهای اجاره به شرط تملیک)

2- مطالعات فنی و تکنولوژی

2-1 مکان یابی و آدرس محل اجرای طرح

منطقه بیضا فارس-کوه پیر

استان: فارس

شهرستان: بیضا

ویژگی جغرافیایی: منطقه بیضا در شمال غرب استان فارس واقع شده و کوه پیر یکی از ارتفاعات مهم این منطقه است.

مختصات تقریبی: حدوداً ۳۰°۰۲′ شمالی و ۵۲°۳۵′ شرقی

ویژگی‌های طبیعی: این منطقه دارای کوهستانی نسبتاً مرتفع با آب‌وهوای معتدل کوهپایه‌ای و پوشش گیاهی متنوع است. رودخانه‌ها و چشمه‌های محلی در نزدیکی کوه پیر، منبع تأمین آب برای کشاورزی و دامداری منطقه محسوب می‌شوند.

دسترسی: مسیرهای دسترسی معمولاً از جاده‌های روستایی و مسیرهای کوهستانی تأمین می‌شود و نزدیک‌ترین شهر به این منطقه، مرکز شهرستان بیضا است.

2-2 مزایای فنی و تکنولوژی

مزایای فنی و تکنولوژی نیروگاه خورشیدی

1.ساختار ساده و تعمیرات آسان

نیروگاه‌های خورشیدی (به‌ویژه نوع فتوولتائیک) ساختار مکانیکی ساده‌ای دارند، بدون قطعات متحرک زیاد

کاهش قابل توجه هزینه‌های تعمیر و نگهداری نسبت به نیروگاه‌های فسیلی یا حرارتی

2.قابلیت ماژولار (Modular)

امکان طراحی در مقیاس‌های مختلف از سیستم خانگی کوچک تا نیروگاه‌های بزرگ

توسعه‌پذیری آسان: می‌توان پنل‌های بیشتری به سیستم اضافه کرد بدون نیاز به بازسازی کامل

3.نصب سریع و انعطاف‌پذیری مکانی

قابلیت نصب در پشت‌بام‌ها، زمین‌های بلااستفاده، مناطق بیابانی و حتی روی آب

برخلاف نیروگاه‌های دیگر، نیاز به منابع طبیعی مانند آب یا سوخت ندارد

4.تکنولوژی روز دنیا

استفاده از فناوری‌های نوین مانند:

سلول‌های فتوولتائیک با بازده بالا (مانند سلول‌های مونوکریستال یا هتروجانکشن)

سیستم‌های ردیاب خورشیدی (Solar Tracker) برای افزایش راندمان با دنبال کردن خورشید

اینورترهای هوشمند با قابلیت اتصال به شبکه برق و تحلیل داده‌ها

سیستم‌های ذخیره‌سازی انرژی (باتری‌های لیتیومی یا فلو باتری‌ها)

5.پایداری عملکرد در طول زمان

عمر متوسط پنل‌های خورشیدی ۲۵ تا ۳۰ سال است

کاهش اندک راندمان در طول سال‌ها (حدود 0.5% تا 1% در سال)

فناوری‌های جدید تلاش می‌کنند این کاهش راندمان را بیشتر کنترل کنند

6.پشتیبانی با نرم‌افزار و کنترل هوشمند

بهره‌گیری از سیستم‌های مانیتورینگ لحظه‌ای برای بررسی عملکرد، تشخیص خطا و بهینه‌سازی تولید

اتصال به اپلیکیشن‌های موبایل و داشبوردهای مدیریت از راه دور

7.کاهش آلودگی حرارتی و صوتی

بدون ایجاد دود، صدا یا گرمای اضافی

مناسب برای محیط‌های شهری و مناطق حفاظت‌شده زیست‌محیطی

8.همگامی با توسعه جهانی

فناوری‌های خورشیدی بخشی از انقلاب انرژی جهان هستند

امکان بهره‌مندی از دانش و تجهیزات جهانی با هزینه کمتر نسبت به گذشته

3– مطالعات مالی و اقتصادی

3– 1 میزان سرمایه‌گذاری (ثابت و در گردش)

زمین
محوطه‌ سازی و احداث ساختمان‌ها
تأسیسات زیربنایی
تسهیلات خدماتی و وسایل نقلیه
هزینه خرید تجهیزات و ماشین‌آلات اصلی مورد نیاز
هزینه‌های پیش از بهره ‌برداری
هزینه‌های پیش‌بینی نشده

3 – 2 جدول سرمایه‌گذاری و منابع تأمین آن

شرح	کل سرمایه گذاری میلیون ریال	سرمایه گذاری قبلی میلیون ریال	سرمایه گذاری جدید میلیون ریال
زمين	0	0	0
محوطه سازی	46,480	0	46,480
ساختمان	39,400	0	39,400
هزينه هاي قبل از بهره برداري	1,850	0	1,850
ملزومات اداری رفاهی	1,910	0	1,910
ماشين آلات و تجهيزات	1,402,300	0	1,402,300
تجهيزات و تاسيسات عمومي	1,500	0	1,500
وسايل حمل و نقل	6,600	0	6,600
هزينه هاي پیش بینی نشده	75,002	0	75,002
جمع کل	1,575,042	0	1,575,042
سرمایه گذاری ثابت متقاضی و بانک
سرمایه گذاری ثابت میلیون ریال	1,575,042
مبلغ آورده متقاضی میلیون ریال	315,042	تسهیلات بانکی میلیون ریال	1,260,000
درصد آورده متقاضی	20	درصد تسهیلات بانکی	80
سرمایه در گردش متقاضی و بانک
سرمایه در گردش میلیون ریال	5,211
مبلغ آورده متقاضی میلیون ریال	5,211	تسهیلات بانکی میلیون ریال	0
درصد آورده متقاضی	100	درصد تسهیلات بانکی	0

3 –3 زمین محل اجرا

هزینه خرید زمین بر اساس قیمت‌های اخذ شده برای شرایط محل احداث به شرح زیر است.

شرح	مساحت m2	مشخصات فنی	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
زمین	45,000	_	0	0

3 –4 محوطه‌سازی مورد نیاز

محوطه‌سازی در این طرح شامل مواردی چون خاکبرداری و آماده‌سازی زمین، دیوارکشی دور محوطه، جدول‌کشی و آسفالت، فضای سبز و روشنایی محوطه درب‌های ورودی و… است. هر یک بسته به نیاز مجموعه در زیر شرح داده می‌شود.

ردیف	شرح	واحد	تعداد	مشخصات فنی	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	خاکبرداری و تسطیح زمین	مترمربع	45,000	تسطیح زمین ( اسکیپر )	0.5	22,500
2	آزمایش خاک	مترمربع	1	_	5000	5,000
3	روشنایی	عدد	12	تیر چراغ برق	80	960
4	جاده دسترسی	مترمربع	900	شن ریزی و جاده سازی	5	4,500
5	درب ورودی	عدد	1	فلزی	800	800
6	حصار کشی	مترطول	848	حصار کشی محوطه به ارتفاع 2 متر با فنس	15	12,720
جمع						46,480

3 –5 جدول ساختمانهای مورد نیاز

ردیف	شرح	مساحت مترمربع	مشخصات فنی	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	انبار	100	اسکلت بتنی-کف کاشی نازک کاری-طاق تیرچه بلوک سقف کاذب- نصب درب و پنجره	100	10,000
2	ساختمانهاي اداري، رفاهی	80	اسکلت بتنی-کف کاشی نازک کاری-طاق تیرچه بلوک سقف کاذب- نما کامپوزیت نصب درب و پنجره دوجداره	150	12,000
3	اتاق تاسیسات	100	فونداسیون بتنی – دیوار و سقف ساتدویچ پنل	120	12,000
4	نگهبانی و سرایداری	36	اسکلت بتنی-کف کاشی نازک کاری-طاق تیرچه بلوک سقف کاذب- نما کامپوزیت نصب درب و پنجره دوجداره	150	5,400
جمع		316			39,400

3 – 6 ماشین آلات و تجهیزات مورد نیاز

هزینه ماشین‌آلات و تجهیزات داخلی یا خارجی به کار رفته در مجموعه بر اساس استعلام‌های به عمل آمده از شرکت‌های معتبر برآورد شده است. علاوه بر نرخ‌های ارائه شده این سازندگان، هزینه‌هایی نیز صرف نصب و راه‌اندازی، حمل و نقل، لوله‌کشی، برق‌کشی، عایق‌کاری، فونداسیون، ابزار دقیق، ساختار فلزی و رنگ‌کاری می‌شود.

معمولاً هزینۀ نصب و راه‌اندازی به صورت درصدی از کل هزینه‌های تأمین تجهیزات برآورد می‌شود.‌ هزینه تأمین آنها بر اساس مبانی فوق و استعلام به عمل آمده درخصوص هر یک از ماشین‌آلات و تجهیزات مجموعه در جدول ذیل ارائه شده است.

ردیف	شرح	تعداد . مگاوات	مشخصات فنی	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	پنل خورشیدی	3	TRINA SOLAR700	180,000	540,000
2	اینورتر خورشیدی		INVERTER 125KW	42,000	126,000
3	سازه خورشیدی		استراکچر کوبشی جهت پنل بایفیشیال	83,000	249,000
4	کابل و اتصالات		AC.DCMC4…	20,000	60,000
5	تابلو برق		DC.AC.LV.MV	60,000	180,000
6	ترانسفورماتور		1250 KVA	31,000	93,000
7	تجهیزات مانتیتورینگ و حفاظتی		CAMERA IP	10,000	30,000
8	نصب و راه اندازی		_	40,000	120,000
9	دوربين مدار بسته دزدگير	1	_	2,000	2,000
10	وسايل اطفاء حريق	1	_	800	800
11	سایر لوازم کار	1	_	1,500	1,500
جمع					1,402,300

3 – 7 جدول تجهیزات مورد نیاز

تجهیزات تأسیساتی پیش‌بینی شده در اجرای این واحد منطبق بر ظرفیت و نیازهای تأسیساتی و خدماتی آن لحاظ شده است تا از اسراف منابع مالی و اختصاص بی‌مورد و یا انباشت سرمایه در ایجاد تأسیسات غیر ضروری پرهیز شود. فهرست کامل آنها در جدول ذیل آورده شده است.

ردیف	شرح	مشخصات فنی	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	انشعاب آب – مخزن آب	حق انشعاب 1.2 اینچ – مخزن پلی اتیلنی 5000 لیتری	600	600
2	وسايل سرمايش و گرمايش و ايمني	شامل کولر گازی و بخاری برقی	900	900
جمع				1,500

3 – 8 جدول وسايل نقليه

ردیف	شرح	تعداد	مشخصات	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	وانت پراید	1	سایپا	6,600	6,600
جمع					6,600

3 – 8 هزينه‌هاي پیش از بهره‌برداري

در این بخش، تمام هزینه‌های انجام شده و یا در شرف انجام از زمان شروع مطالعات اولیه تا مرحلۀ راه‌اندازی اولیه بر مبنای حجم سرمایه‌گذاری و یا ویژگی‌های خاص فنی طرح محاسبه و پیش‌بینی می‌شود. این رقم بخشی از سرمایه‌گذاری ثابت طرح منظور می‌شود. در کل، تمام هزینه‌هایی که برای اجرای طرح تا مرحله بهره‌برداری صرف می‌شود، جزء هزینه‌های پیش از بهره‌برداری محسوب می‌شوند. عمده آنها شامل تأسیس و ثبت شرکت، ارزیابی و کارشناسی طرح و حقوق و دستمزد دوران اجرا و هزینه‌های خدمات آزمایشی می‌شود.

شرح	ارزش كل میلیون ریال
هزينه هاي تهيه طرح، مشاور، اخذ مجوز، حق ثبت‌ها، قراردادهاي بانکي	1,200
هزينه مسافرت و بازديد	150
هزينه اخذ اعلاميه تاسيس و ساير ملزومات	150
هزينه مشاوره و راه اندازي توليد آزمايشي	200
هزينه كادر آموزشي و آموزش نيروي انساني	150
جمع	1,850

3 –9 ملزومات اداری و رفاهی

ردیف	شرح	تعداد	ارزش واحد میلیون ریال	ارزش کل میلیون ریال
1	لپ تاپ	1	500	500
2	پرینتر چهار کاره	1	200	200
3	گوشی تلفن	2	30	60
4	تجهیزات آبدارخانه (سری کامل)	1	250	250
5	تجهیزات مبلمان اداری رفاهی	1	900	900
جمع				1,910

3 -10 محاسبه اجزا و ميزان سرمايه ثابت

هزینه‌های ثابت مخارجی هستند که با تغییر سطح خدمات تغییری در آنها ایجاد نمی‌شود. با به صفر رسیدن میزان خدمات بعضی از اقلام هزینه‌های ثابت حذف می‌شوند. مثل وقتی که مجموعه تعطیل می‌شود. در این صورت، در تجزیه و تحلیل‌های مالی با توجه به کوتاه مدت بودن این وقفه می‌توان فرض کرد که این هزینه‌ها وجود دارند.

در جدول ذیل، اجزای هزینۀ ثابت این واحد ارائه و جمع‌بندی شده‌اند. در اغلب موارد، در مرحله بررسی طرح برای تأمین نیاز مالی و تصمیم‌گیری درباره تخصیص اعتبار و تسهیلات بانکی جزئیات دقیق طرح در اختیار نیست. به همین دلیل، در طی اجرای طرح تغییراتی در حجم عملیات اجرایی و هزینه‌های آن و قیمت‌ها ایجاد خواهد شد.

با توجه به نوع طرح، درصدی از هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت مورد نیاز تا تکمیل آن به عنوان هزینه‌های پیش‌بینی نشده در نظر گرفته می‌شوند. به استثنای هزینه‌های پیش از بهره‌برداری که به منظور پیشگیری از خطای احتمالی محاسبات، رعایت احتیاط و مقابله با افزایش قیمت‌ها و تغییرات احتمالی منظور می‌شوند.

در کل، سرمایه ثابت آن گروه از دارایی‌های متعلق به واحد صنعتی هستند که ماهیتی نسبتاً ثابت یا دائمی دارند و به منظور استفاده در جریان عملیات جاری شرکت و نه برای ارائه خدمات نگهداری می‌شوند. به سرمایه ثابت دارایی‌های سرمایه‌ای یا دارایی بلند مدت نیز گفته می‌شود.

دستگاه‌ها و تجهیزات، تأسیسات زیربنایی، زمین و ساختمان و محوطه‌سازی، وسایل نقلیه، اثاثیه و لوازم اداری و هزینه‌های پیش از بهره‌برداری از اجزای تشکیل‌دهنده سرمایه ثابت محسوب می‌شوند. معیاری برای حداقل طول عمر لازم برای شمول یک دارایی در طبقه سرمایه ثابت وجود ندارد. ولی این قبیل دارایی‌ها باید بیش از یک سال دوام داشته باشند. به دلیل اینکه هزینه‌های پرداخت شده برای اقلامی که هر ساله از بین می‌روند، جزء هزینه‌های خدمات سالانه به شمار می‌روند.

با گذشت زمان، سرمایه‌های ثابت به استثنای زمین قابلیت بهره‌دهی خود را از دست می‌دهند. منظور زمینی است که برای احداث ساختمان مورد استفاده قرار می‌گیرد. بهای تمام شده این قبیل دارایی‌ها در طی عمر مفیدشان باید به تدریج و منظم به حساب هزینه منظور شود. این کاهش تدریجی بهای تمام شده را استهلاک می‌گویند. ارزش قابل بازیافت دارایی مستهلک شده در تاریخ خروج از خدمت نیز ارزش اسقاطی خوانده می‌شود. مازاد بهای تمام شده نسبت به ارزش اسقاط دارایی ثابت نشان‌دهنده مبلغی است که طی دوره عمر مفید دارایی هزینه استهلاک در حساب‌ها منظور شود.

اگر ارزش اسقاط در مقایسه با بهای تمام شده دارایی قابل توجه نباشد، می‌توان در محاسبه استهلاک از آن صرف نظر کرد. روش‌های مختلفی برای محاسبه هزینه استهلاک وجود دارد که متداول‌ترین آن محاسبه هزینه استهلاک به روش خطی است. مازاد بهای تمام شده دارایی نسبت به ارزش اسقاط به طور مساوی در طول دوره عمر آن تقسیم می‌شود و هر ساله این مقدار به حساب هزینه‌های استهلاک گذاشته می‌شود. در این طرح از این روش استفاده شده است.

در ادامه، اجزای سرمایه‌گذاری ثابت با توجه به برآوردهای فنی که پیش‌تر آورده شد محاسبه شده است. در این طرح، 5 درصد از هزینه‌های سرمایه‌گذاری ثابت به عنوان هزینه‌های پیش‌بینی نشده در نظر گرفته شده‌اند.

رديف	شرح	ارزش كل میلیون ریال
1	زمين	0
2	محوطه سازی	46,480
3	ساختمان	39,400
4	هزينه هاي قبل از بهره برداري	1,850
5	ملزومات اداری رفاهی	1,910
6	ماشين آلات و تجهيزات	1,402,300
7	تجهيزات و تاسيسات عمومي	1,500
8	وسايل حمل و نقل	6,600
9	هزينه هاي پیش بینی نشده	75,002
جمع		1,575,042

3 – 11) هزینه‌های جاری

هزینه‌های جاری کسب ‌و کار در دو دسته محاسبه می‌شوند:

الف: هزینه‌های مستقیم خرید کالای مورد نظر که 100% متغیرند.

ب: هزینه‌های غیر مستقیم که شامل هزینه‌های بازاریابی و تبلیغات، هزینۀ اجارۀ ساختمان، هزینه کارکنان و سایر هزینه‌ها می‌شود که با توجه به وضعیت فعلی شرکت تقریباً ثابت هستند که شامل موارد زیر هستند:

جدول هزینه جاری سالانه
سرمایه در گردش
هزینه مواد اولیه مصرفی
هزینه کارکنان
هزینه استهلاک و تعمیرات و نگهداری
هزینه سوخت و انرژی

در ادامه، برآورد تمام هزینه‌های جاری (هزینه‌های عملیاتی) سالانه طرح آورده شده است.

هزینه های جاری طرح 5 سال اول

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
مواد اولیه	146	161	177	194	214
پرسنلی	18,101	19,911	21,902	24,092	26,501
سوخت و انرژی	102	113	124	136	150
تعمیرات	15,617	17,178	18,896	20,786	22,865
پیش بینی نشده 5 درصد	1,698	1,868	2,055	2,260	2,486
هزينه اداري و فروش (1 درصد اقلام بالا )	357	392	432	475	522
هزينه تسهيلات مالي (1 درصد مقدار وام سرمايه ثابت )	12,600	12,600	12,600	12,600	12,600
هزينه بيمه واحد (دو در میلیون سرمايه ثابت )	3,150	3,150	3,150	3,150	3,150
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
هزينه استهلاك قبل از بهره برداري ( 20 درصد هزينه هاي قبل از بهره برداري )	370	370	370	370	370
هزینه جاری	120,354	123,956	127,919	132,277	137,072
فرض بر این شده است که هر سال، 10 درصد بر هزینه های جاری اضافه می شود.

هزینه های جاری طرح 5 سال دوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
مواد اولیه	235	259	285	313	344
پرسنلی	29,152	32,067	35,273	38,801	42,681
سوخت و انرژی	165	181	199	219	241
تعمیرات	25,151	27,666	30,433	33,476	36,824
پیش بینی نشده 5 درصد	2,735	3,009	3,310	3,640	4,004
هزينه اداري و فروش (1 درصد اقلام بالا )	574	632	695	764	841
هزينه تسهيلات مالي (1 درصد مقدار وام سرمايه ثابت )	12,600	12,600	12,600	12,600	12,600
هزينه بيمه واحد (دو در میلیون سرمايه ثابت )	3,150	3,150	3,150	3,150	3,150
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
هزينه استهلاك قبل از بهره برداري ( 20 درصد هزينه هاي قبل از بهره برداري )	370	370	370	370	370
هزینه جاری	142,345	148,147	154,528	161,547	169,269

هزینه های جاری طرح 5 سال سوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
مواد اولیه	379	417	458	504	554
پرسنلی	46,949	51,644	56,808	62,489	68,738
سوخت و انرژی	265	292	321	353	389
تعمیرات	40,506	44,557	49,012	53,913	59,305
پیش بینی نشده 5 درصد	4,405	4,845	5,330	5,863	6,449
هزينه اداري و فروش (1 درصد اقلام بالا )	925	1,018	1,119	1,231	1,354
هزينه تسهيلات مالي (1 درصد مقدار وام سرمايه ثابت )	12,600	12,600	12,600	12,600	12,600
هزينه بيمه واحد (دو در میلیون سرمايه ثابت )	3,150	3,150	3,150	3,150	3,150
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
هزينه استهلاك قبل از بهره برداري ( 20 درصد هزينه هاي قبل از بهره برداري )	370	370	370	370	370
هزینه جاری	177,762	187,105	197,382	208,687	221,123

هزینه های جاری طرح 5 سال چهارم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
مواد اولیه	610	671	738	812	893
پرسنلی	75,612	83,173	91,490	100,639	110,703
سوخت و انرژی	428	470	517	569	626
تعمیرات	65,235	71,759	78,935	86,828	95,511
پیش بینی نشده 5 درصد	7,094	7,804	8,584	9,442	10,387
هزينه اداري و فروش (1 درصد اقلام بالا )	1,490	1,639	1,803	1,983	2,181
هزينه تسهيلات مالي (1 درصد مقدار وام سرمايه ثابت )	12,600	12,600	12,600	12,600	12,600
هزينه بيمه واحد (دو در میلیون سرمايه ثابت )	3,150	3,150	3,150	3,150	3,150
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
هزينه استهلاك قبل از بهره برداري ( 20 درصد هزينه هاي قبل از بهره برداري )	370	370	370	370	370
هزینه جاری	234,802	249,848	266,400	284,607	304,634

3 –12) سرمایه در گردش مورد نیاز

سرمایه در گردش یک واحد خدماتی شامل مجموعه امکانات، ارزش موجودی‌ها و کار در جریان، مطالبات و نقدینگی برای به‌کارگیری و بهره‌برداری از سرمایه‌گذاری ثابت به منظور ارائه خدمات و حفظ تداوم و استمرار عملیات می‌شود. در واقع، سرمایه در گردش برای تأمین هزینه‌هایی مانند خرید مواد اولیه، حقوق کارکنان، هزینه‌های بالاسری و هزینه تأمین انرژی در نظر گرفته می‌شود. سرمایه در گردش طرح برای دوره اول بهره‌برداری بر اساس محاسبه این موارد و بر مبنای الگوی ذیل انجام می‌شود.

مواد اولیه داخلی و خارجی

هزینۀ مواد اولیه واحد برای یک دوره ، بخشی از سرمایه در گردش منظور می‌شود. لازم است توجه شود که اولین دورۀ ارائه خدمات برابر با 60 درصد ظرفیت عملی واحد خواهد بود.

مطالبات

مطالبات وجوه مورد انتظار از خدمات ارائه شده است که وصول آنها در کوتاه مدت اتفاق افتاده است.

تنخواه گردان

برای پرداخت هزینه‌های جاری شرکت، هزینۀ آب، برق، سوخت، ارتباطات و تعمیرات بر اساس هزینه‌های خدمات سال اول بهره‌برداری به عنوان تنخواه گردان واحد منظور شده است.

جدول هزینه‌های سرمایه در گردش با توجه به این موارد در ادامه آورده شده است.

رديف	شرح	ارزش كل میلیون ریال
1	مواد اوليه	24
2	حقوق ودستمزد كاركنان (2 ماه هزينه حقوق و دستمزد )	3,017
3	تنخواه گردان (15 روز )	1,515
4	انرژی	4
5	هزینه سربار و پیش بینی نشده	651
جمع		5,211

3 –13 هزینه مواد اولیه مصرفی

با توجه به طرح، مواد اولیۀ مورد نیاز به شرح جدول ذیل است.

شرح	واحد	مصرف سالانه	ارزش واحد هزار ریال	ارزش کل میلیون ریال
مواد بهداشتی و ضدعفونی کننده	کیلوگرم	100	500	50
لباس فرم	دست	12	8,000	96
جمع				146

3 –14 هزینه حقوق کارکنان

کارایی و اثربخشی هر سازمان تا حد زیادی به مدیریت صحیح و به‌کارگیری مؤثر منابع انسانی وابسته است. تعیین تعداد مشاغل و تنظیم شرح وظایف هر شغل در طبقات مختلف سازمان، از اصول اساسی تشکیلات یک واحد است. مراحل اولیه هر طرح با برآورد نیاز نیروی انسانی و تعیین پست سازمانی همراه است. پارامترهای مختلفی تعیین‌کننده تعداد و تخصص نیروهای انسانی واحد تولیدی یا خدماتی هستند. از جمله این عوامل می‌توان به سطح تکنولوژی به کار رفته، تمایل به اشتغال‌زایی یا خودکارسازی و حدود تخصص و مهارت مورد نیاز اشاره کرد.

شرح	تعداد	حقوق ماهیانه میلیون ریال	سالیانه میلیون ریال
مدیرعامل	1	280	3,360
کارشناس فنی پاره وقت	1	160	1,920
نگهبان و کارگر	4	160	7,680
جمع	6	–	12,960
پاداش و عیدی			2,160
حق بیمه سهم کارفرما 23%			2,981
جمع کل حقوق پرداختی			18,101

3 –15 هزینه استهلاک و تعمیرات و نگهداری

هزینه‌های استهلاک و تعمیر و نگهداری از اقلام هزینه‌های جاری هستند. روش‌های مختلفی برای محاسبه استهلاک وجود دارد که متداول‌ترین آنها محاسبه به روش خطی است.

هزینه‌هایی باید صرف تعمیرات و سرویس و نگهداری سرمایه‌های ثابت در اثر کارکرد و مرور زمان شود. با توجه به عمر مفید وسایل، ساختمان‌ها و ماشین‌آلات درصدی از ارزش ریالی سالانه باید برای استهلاک در نظر گرفته ‌شود. عمر مفید بسیاری از موارد کاربردی در کسب ‌و کار محدود است. لازم است در پایان مدت معلوم شده هزینه‌های استهلاک در قیمت فروش محاسبه شود. در جدول ذیل، محاسبه میزان هزینه‌های سالانه استهلاک و تعمیر و نگهداری این واحد آورده شده است.

شرح	استهلاک		تعمیرات
شرح	درصد	مبلغ میلیون ریال	درصد	مبلغ میلیون ریال
ساختمان و محوطه سازي	4	3,435	1	859
ماشين آلات و تجهيزات	4	56,092	1	14,023
تاسيسات عمومي	10	150	5	75
هزینه های قبل از بهره برداری	10	185	0	0
وسايل دفتري	10	191	0	0
وسايل حمل و نقل	10	660	10	660
پيش بيني نشده	10	7,500	0	0
جمع		68,213		15,617

3 –16 هزینه سوخت و انرژی

در هر واحد تولیدی یا خدماتی، علاوه بر مواد اولیه برای ارائه خدمات ارائه شده تأسیساتی نیز برای راه‌اندازی تجهیزات و ماشین‌آلات موجود نیاز است. این قبیل ملزومات شامل برق، آب، گاز، بنزین، تلفن و… می‌شود. در این قسمت، میزان مصرف هریک از اجزای مورد نیاز به تفکیک جزء فرآیندی (مورد نیاز تجهیزات) و جزء غیر فرآیندی (مصارف تأسیساتی و عمومی) مشخص می‌شود. در جدول ذیل میزان انرژی مصرفی واحد در بخش‌های مختلف محاسبه شده است.

شرح	واحد	مصرف سالیانه	قیمت واحد ریال	قیمت کل میلیون ریال
آب	مترمكعب	2,106	8,000	17
بنزين	ليتر	2,400	30,000	72
گاز	سیلندر	18	750,000	14
جمع کل				102

جزئیات مصرف آب

نوع فعاليت	واحد	میزان انجام فعاليت	مقدار مصرف سالانه هر واحد بر حسب ليتر	مقدار مصرف کل سالانه بر حسب ليتر
مصرف آب خوابگاه و حمام	نفر	6	45,000	270,000
مصرف آب پرسنل مجموعه	نفر	6	6,000	36,000
مصرف آب نظافت مجموعه و شستشوی پنلها( با احتساب شستشو ماهی یکبار)	مترمربع	30,000	60	1,800,000
جمع				2,106,000

17-3 تولیدات .خدمات و ارزش تولیدات .خدمات

درآمد زایی نهایی دراین طرح با توجه به وضعیت آن محاسبه می‌شود. مقدار و میزان آن در جدول ذیل آورده شده است. شرح شرایط عملیاتی بنا بر عملکرد واحد و احتساب روز‌های تعطیل و مدت زمان در نظر گرفته شده برای تعمیرات احتمالی برآورد شده است.

شرح	ظرفیت نیروگاه کیلووات در ساعت	تعداد ساعت آفتابی در سال	راندمان انرژی 85٪	ارزش هر کیلووات ساعت هزار ریال	ارزش کل میلیون ریال
برق خورشیدی	3,000	1,825	0.85	42	195,458
جمع					195,458
تعداد ساعات آفتابی بر اساس میانگین 30 ساله اداره کل هواشناسی استان در نظر گرفته شده است.
فرض بر این شده است که هر سال، 10 درصد بر قیمت فروش برق اضافه می شود.

4-جدول تحلیل مالی

4 – 1 جدول پیش‌بینی صورت سود و زیان ناخالص کالا و خدمات

سود ناخالص کارآمدی در استفاده از نیروی کار و تجهیزاتش تعیین می‌شود. این معیار فقط هزینه‌های متغیر را در نظر می‌گیرد که با سطح خروجی و خدمات نوسان پیدا می‌کند. مواد اولیه، نیروی کار مستقیم (با فرض اینکه ساعتی باشند یا به تعداد کالاهای خروجی وابسته باشند)، کارمزد کارکنان بخش فروش، تجهیزات استهلاک‌پذیر، لوازم مورد نیاز کسب ‌و کار و حمل‌ونقل از این دست هستند. همان‌ طور که به صورت کلی تعریف شد، سود ناخالص شامل هزینه‌های ثابت یا هزینه‌هایی نمی‌شود که باید بدون توجه به سطح خروجی پرداخت شوند. اجاره، تبلیغات، بیمه، حقوق کارمندانی که به صورت مستقیم در فرآیند ارائه خدمات نقش ندارند و تجهیزات دفتری جزء هزینه‌های ثابت به حساب می‌آیند.

جدول پیش بینی صورت سود و زیان 5 سال اول

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	195,458	215,003	236,504	260,154	286,169
کسر میشود
هزینه های جاری (عملیاتی)	104,248	107,814	111,737	116,053	120,799
مازاد نقدی عملیات	91,210	107,189	124,766	144,101	165,370
کسر می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
منظور می شود
سود ناویژه	22,996	38,976	56,553	75,888	97,157
کسر میشود
هزینه های جاری (غیر عملیاتی)	16,107	16,142	16,182	16,225	16,272
سود خالص ویژه	6,890	22,833	40,371	59,663	80,884

جدول پیش بینی صورت سود و زیان 5 سال دوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	314,786	346,265	380,891	418,981	460,879
کسر میشود
هزینه های جاری (عملیاتی)	126,021	131,765	138,083	145,033	152,678
مازاد نقدی عملیات	188,765	214,500	242,808	273,948	308,201
کسر می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
منظور می شود
سود ناویژه	120,552	146,287	174,595	205,734	239,987
کسر میشود
هزینه های جاری (غیر عملیاتی)	16,324	16,382	16,445	16,515	16,591
سود خالص ویژه	104,227	129,905	158,150	189,220	223,396

جدول پیش بینی صورت سود و زیان 5 سال سوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	506,966	557,663	613,429	674,772	742,250
کسر میشود
هزینه های جاری (عملیاتی)	161,087	170,338	180,513	191,706	204,018
مازاد نقدی عملیات	345,879	387,325	432,916	483,066	538,231
کسر می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
منظور می شود
سود ناویژه	277,666	319,112	364,703	414,853	470,018
کسر میشود
هزینه های جاری (غیر عملیاتی)	16,675	16,768	16,869	16,981	17,104
سود خالص ویژه	260,991	302,344	347,834	397,872	452,913

جدول پیش بینی صورت سود و زیان 5 سال چهارم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	816,474	898,122	987,934	1,086,728	1,195,400
کسر میشود
هزینه های جاری (عملیاتی)	217,562	232,460	248,847	266,874	286,703
مازاد نقدی عملیات	598,913	665,662	739,087	819,854	908,698
کسر می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
منظور می شود
سود ناویژه	530,699	597,449	670,873	751,640	840,484
کسر میشود
هزینه های جاری (غیر عملیاتی)	17,240	17,389	17,553	17,733	17,931
سود خالص ویژه	513,459	580,060	653,321	733,907	822,553

4 – 2 جدول صورت گردش جریان وجوه نقد

جریان وجوه نقد (Cash Flow) تمام مبالغ ورودی و خروجی یک پروژه سرمایه‌گذاری است که تأثیر مستقیم بر نقدینگی پروژه دارد. جدول جریانات نقدی پروژه نشان‌دهنده همه مبالغ ورودی و خروجی و خالص جریانات نقدی (جریانات نقدی ورودی دوره مالی منهای جریانات نقدی خروجی همان دوره) در دوره یا دوره‌های مشخص است. برخی از شاخص‌های مالی مانند NPV,IRR,PI در محاسبه استفاده می‌شوند.

جدول صورت گردش جریان وجوه نقد 5 ساله اول

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
سود یا زیان ویژه	6,890	22,833	40,371	59,663	80,884
برگشت می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
نتیجه نقدی عملیات	75,103	91,047	108,585	127,877	149,098
تسهیلات بانکی ( مدت مشارکت مدنی 5 سال با دوسال تنفس و نرخ سود 16 درصد می باشد)
مشارکت مدنی	1,260,000	0	0	0	0
فروش اقساطی مواد اولیه	0	0	0	0	0
سرمایه گذاری متقاضی
مشارکت مدنی	315,042	0	0	0	0
فروش اقساطی مواد اولیه	5,211	0	0	0	0
سایر سرمایه گذاری های متقاضی	0	0	0	0	0
جمع منابع	1,655,356	91,047	108,585	127,877	149,098
هزینه های سرمایه ای	1,580,253	0	0	0	0
پرداخت اصل تسهیلات بانکی
فروش اقساطی تبدیلی	0	0	420,000	420,000	420,000
سود سهم الشرکه بانک	201,600	201,600	201,600	134,400	67,200
فروش اقساطی مواد اولیه	0	0	0	0	0
سود فروش اقساطی مواد اولیه	0	0	0	0	0
برداشت	0	100	200	300	400
مازاد نقدی	-126,497	-110,653	-513,215	-426,823	-338,502
مازاد نقدی انباشته	-126,497	-237,150	-750,365	-1,177,189	-1,515,691

جدول صورت گردش جریان وجوه نقد 5 ساله دوم

شرح	سال ششم میلیون ریال	سال هفتم میلیون ریال	سال هشتم میلیون ریال	سال نهم میلیون ریال	سال دهم میلیون ریال
سود یا زیان ویژه	104,227	129,905	158,150	189,220	223,396
برگشت می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
نتیجه نقدی عملیات	172,441	198,118	226,363	257,433	291,610
جمع منابع	172,441	198,118	226,363	257,433	291,610
برداشت	600	800	900	950	1,000
مازاد نقدی	171,841	197,318	225,463	256,483	290,610
مازاد نقدی انباشته	-1,343,850	-1,146,532	-921,069	-664,586	-373,976

جدول صورت گردش جریان وجوه نقد 5 ساله سوم

شرح	سال یازدهم میلیون ریال	سال دوازدهم میلیون ریال	سال سیزدهم میلیون ریال	سال چهاردهم میلیون ریال	سال پانزدهم میلیون ریال
سود یا زیان ویژه	260,991	302,344	347,834	397,872	452,913
برگشت می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
نتیجه نقدی عملیات	329,204	370,558	416,047	466,085	521,127
جمع منابع	329,204	370,558	416,047	466,085	521,127
برداشت	1,000	1,200	1,400	1,600	1,800
مازاد نقدی	328,204	369,358	414,647	464,485	519,327
مازاد نقدی انباشته	-45,772	323,586	738,233	1,202,718	1,722,045

جدول صورت گردش جریان وجوه نقد 5 ساله چهارم

شرح	سال شانزدهم میلیون ریال	سال هفدهم میلیون ریال	سال هجدهم میلیون ریال	سال نوزدهم میلیون ریال	سال بیستم میلیون ریال
سود یا زیان ویژه	513,459	580,060	653,321	733,907	822,553
برگشت می شود
استهلاک	68,213	68,213	68,213	68,213	68,213
نتیجه نقدی عملیات	581,673	648,273	721,534	802,121	890,766
جمع منابع	581,673	648,273	721,534	802,121	890,766
برداشت	1,900	2,000	2,100	2,200	2,300
مازاد نقدی	579,773	646,273	719,434	799,921	888,466
مازاد نقدی انباشته	2,301,817	2,948,091	3,667,525	4,467,446	5,355,912

4 -3 محاسبه هزینه ثابت و متغیر

در این بخش، اجزای هزینه ثابت و متغیر همراه با درصدی از هزینه‌ها که ماهیت ثابت و مستقل از میزان خدمات را دارند جمع‌بندی شده است. اقلام هزینه‌های متغیر نیز با درصد وابستگی آن به تغییرات جمع‌بندی شده است.

شرح هزينه	هزينه کل میلیون ریال	هزينه متغير		هزينه ثابت
شرح هزينه	هزينه کل میلیون ریال	مقدار	درصد	مقدار	درصد
مواد اوليه	178	0	0	0	0
حقوق و دستمزد	22,101	0	0	22,101	100
انرژي	125	0	0	125	100
تعميرات و نگهداري	19,068	0	0	19,068	100
پيش بيني نشده	2,074	0	0	2,074	100
اداري و فروش	435	0	0	435	100
تسهيلات مالي	12,600	0	0	12,600	100
بيمه واحد	3,150	0	0	3,150	100
استهلاك	68,213	0	0	68,213	100
استهلاك قبل از بهره برداري	370	0	0	370	100
جمع کل		0		128,137

4 -4 تحلیل و درصد فروش در نقطه سربه‌سر

نقطه سربه‌سر جایی است که در آن خدمات شرکت با کل هزینه‌های شرکت برابر می‌شود. یعنی سود خالص شرکت در آن نقطه صفر است. اصطلاحی است که برای بررسی ارتباط میزان ارائه خدمات یک فعالیت اقتصادی با میزان سودآوری آن به کار می‌رود. نقطه سربه‌سر میزانی از ارائه خدمات کسب ‌و کار را نشان می‌دهد که در آن هزینه‌ها با میزان درآمدها برابری می‌کنند. کسب ‌و کار در این سطح از ارائه خدمات نه سود می‌کند و نه زیان. اگر خدمات از نقطه سربه‌سر بیشتر باشد، کسب ‌و کار صاحب سود می‌شود. اگر خدمات از این نقطه کمتر باشد، زیان خواهد دید.

جمع هزينه هاي ثابت

جمع هزينه متغير – فروش کل

22.89 درصد = 100 = درصد خدمات در نقطه سربه سر

22.89	128,137			جمع هزينه هاي ثابت
22.89	.	–	559,741	جمع هزينه متغير فروش کل

4 -5 دوره بازگشت سرمایه

محاسبه و درک دوره بازگشت در میان معیارهای بودجه‌بندی سرمایه از بقیه ساده‌تر است. دوره بازگشت مدت زمانی است که در آن (برحسب سال) مجموع جریان‌های نقدی ورودی با مبلغ خالص سرمایه‌گذاری برابر می‌شود. به‌ عبارت دیگر، دوره بازگشت سرمایه (pbp) مدت زمانی است که در آن طرح به نقطه سربه ‌سر می‌رسد.

دوره بازگشت سرمایه مدت زمانی است که طول می‌کشد تا جریانات نقدی تجمعی پروژه صفر شود. مدت زمانی که طول می‌کشد تا سرمایه‌گذاری اولیه در پروژه با عایدات آن برابر شود. دوره بازگشت سرمایه یکی از روش‌های استاندارد ارزیابی طرح‌های اقتصادی است که بیشتر تحلیلگران مالی به دلیل آسان بودن محاسبه از آن استفاده می‌کنند.

در این روش ، معیار ارزیابی طرح کوتاهی و بلندی زمان بازگشت سرمایه است . طرح‌های با دوره بازگشت کوتاه‌تر در مقایسه با طرح‌های با دوره بازگشت بلندتر جذابیت بیشتری دارند.

سرمايه گذاري ثابت

سود خالص ویژه

5.18سال = = دوره برگشت سرمايه

5.18=	1,575,042	سرمايه گذاري ثابت
5.18=	304,040	سود خالص ویژه

4 – 6 جدول پیش‌بینی ترازنامه

شرح	سال اول	سال دوم	سال سوم	سال چهارم	سال پنجم
دارایی
زمین	0	0	0	0	0
ساختمان و محوطه سازی	85,880	82,445	79,010	75,574	72,139
تاسیسات	1,500	1,350	1,200	1,050	900
ماشین آلات	1,402,300	1,346,208	1,290,116	1,234,024	1,177,932
وسایل نقلیه	6,600	5,940	5,280	4,620	3,960
اثاثیه و ملزومات	1,910	1,719	1,528	1,337	1,146
هزینه های قبل از بهره برداری	1,850	1,665	0	0	0
هزينه هاي متفرقه و پيش بيني نشده5%	75,002	67,502	60,002	52,501	45,001
سود دوران مشارکت	806,400	604,800	403,200	201,600	67,200
سرمایه در گردش	5,211	5,211	5,211	5,211	5,211
مازاد نقدی	-126,497	-110,653	-513,215	-426,823	-338,502
جمع دارایی	2,260,156	2,006,186	1,332,331	1,149,094	1,034,987
بدهی
تسهیلات بانک
فروش اقساطی در مشارکت مدنی	1,260,000	1,260,000	840,000	420,000	0
فروش اقساطی مواد اولیه	0	0	0	0	0
ارزش ویژه	1,000,156	746,186	492,331	729,094	1,034,987
جمع بدهی	2,260,156	2,006,186	1,332,331	1,149,094	1,034,987

4 – 7 ارائه شاخص‌های مالی

ارقام نقدیندگی سال‌های مختلف در جدول پیش‌بینی شده‌اند. این ارقام بر طبق عملکرد طرح و برای هر سال جداگانه پیش‌بینی شده‌اند. در واقع، ارزش آتی (FV) آورده شده است. هرچند واحد این ارقام پول است، ولی با توجه به اینکه در سال‌های مختلف به دست آمده‌اند، نمی‌توان آنها را با هم جمع کرد. می‌توان رقم هر سال را با استفاده از فرمول محاسبه ارزش فعلی به ارزش روز تبدیل و با هم جمع کرد. به این ترتیب، شاخص ارزش فعلی خالص که یکی از مهم‌ترین شاخص‌های مالی است به دست خواهد آمد.

نرخ بازده داخلی (IRR) معادل نرخ سودی است که سرمایه‌گذار می‌تواند با سرمایه‌گذاری در یک طرح به دست آورد. عملکرد طرح مانند بانک است و به هر سپرده‌گذار با یک نرخ سود که همان IRR است، از محل درآمد سالانه سود می‌دهد. شاخص IRR از پرکاربردترین شاخص‌های مالی است. با استفاده از آن می‌توان طرح را در مقایسه با شرایط معمول سرمایه‌گذاری در کشور و آن صنعت خاص از نظر مالی توجیه‌ کرد.

نرخ بازده داخلی (IRR) و خالص ارزش فعلی (NPV) برخی از شاخص‌های کلیدی هستند که میزان توجیه ‌پذیری اقتصادی سرمایه‌گذاری را نشان می‌دهند. شاخص‌های بازدهی پروژه در جدول ذیل آورده شده‌اند.

4 – 8 جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد

جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد 5 ساله اول

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	195,458	215,003	236,504	260,154	286,169
جمع هزینه های جاری	120,354	123,956	127,919	132,277	137,072
منافع	75,103	91,047	108,585	127,877	149,098
منهای سرمایه گذاری اولیه	315,008	0	0	0	0
نتیجه	-239,905	91,047	108,585	127,877	149,098

جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد 5 ساله دوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	314,786	346,265	380,891	418,981	460,879
جمع هزینه های جاری	142,345	148,147	154,528	161,547	169,269
منافع	172,441	198,118	226,363	257,433	291,610
منهای سرمایه گذاری اولیه	0	0	0	0	0
نتیجه	172,441	198,118	226,363	257,433	291,610

جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد 5 ساله سوم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	506,966	557,663	613,429	674,772	742,250
جمع هزینه های جاری	177,762	187,105	197,382	208,687	221,123
منافع	329,204	370,558	416,047	466,085	521,127
منهای سرمایه گذاری اولیه	0	0	0	0	0
نتیجه	329,204	370,558	416,047	466,085	521,127

جدول محاسبات تحليل هزينه فايده واحد 5 ساله چهارم

شرح	سال اول میلیون ریال	سال دوم میلیون ریال	سال سوم میلیون ریال	سال چهارم میلیون ریال	سال پنجم میلیون ریال
درآمد	816,474	898,122	987,934	1,086,728	1,195,400
جمع هزینه های جاری	234,802	249,848	266,400	284,607	304,634
منافع	581,673	648,273	721,534	802,121	890,766
منهای سرمایه گذاری اولیه	0	0	0	0	0
نتیجه	581,673	648,273	721,534	802,121	890,766

NPV با نرخ 45%	NPVبا نرخ 55%
-239,905	-239,905
91,047	91,047
108,585	108,585
127,877	127,877
149,098	149,098
172,441	172,441
198,118	198,118
226,363	226,363
257,433	257,433
291,610	291,610
329,204	329,204
370,558	370,558
416,047	416,047
466,085	466,085
521,127	521,127
581,673	581,673
648,273	648,273
721,534	721,534
802,121	802,121
890,766	890,766
49173.71682	-2609.362026

(i2-i1)	i1	i2	pv	nv
0.1	0.45	0.55	49173.71682	-2609.362026
IRR		pv(i2-i1).pv+nv	pv+nv	pv(i2-i1)
54.50		0.094960976	51783.07885	4917.371682

نرخ بازده داخلی طرح برابر 54.50 درصد است .

5-نتیجه گیری طرح

باتوجه به نرخ مناسب بازده داخلی طرح، این طرح نه تنها توجیه پذیر بوده و به اهداف مالی خود دست یافته است، بلکه به‌عنوان یک مدل موفق در حوزه خود نیز مطرح می‌شود. با توجه به نتایج به‌دست‌آمده، انتظار می‌رود که این پروژه در آینده نیز به رشد و توسعه پایدار ادامه دهد و به‌عنوان یک الگو برای پروژه‌های مشابه در نظر گرفته شود.

6-برنامهریزی اجرایی و عملیاتی

6 – 1 برنامۀ زمان‌بندی اجرا

پیروی از یک برنامه زمان‌بندی مدون از ارکان مهم اجرای هر طرحی به شمار می‌رود. زمان‌بندی فعالیت‌ها همراه با سازمان‌دهی و قاعده‌مند کردن آنها به مدیریت کارآمدتر و تخصیص به موقع منابع منجر خواهد شد.

مجری باید با در نظر گرفتن ویژگی‌های خاص طرح با دید جامعی حجم هریک از فعالیت‌ها را برآورد کند. این مراحل شامل تحقیقات اولیه و انتخاب مشاور تا مرحله بهره‌برداری تجاری واحد می‌شود. سپس، لازم است زمان مناسب برای هر فعالیت پیش‌بینی شود. با شناخت روابط پیش‌نیازی فعالیت‌ها می‌توان زمان شروع و خاتمه را طوری برنامه‌ریزی کرد که در مدت زمان تعیین شده طرح به اتمام برسد.

در برخی موارد، تأخیر در اجرای پروژه خسارت‌های جبران ‌ناپذی را به دنبال خواهد داشت. بررسی و تحلیل این مسئله بسیار گسترده است که از نقطه ‌نظر‌های مختلف می‌توان آن را طرح کرد. در این قسمت ، سعی شده است برنامه زمان‌بندی اجرای پروژه بر اساس مرحله‌بندی متداول طرح‌های خدماتی و متناسب با ویژگی‌های اقتصادی و تکنولوژیکی طرح مورد بررسی قرار گیرد.

6 – 2) جدول زمانبندی اجرا

شرح فعالیت اجرایی	ماه اول سال	ماه دوم سال	ماه سوم و چهارم	ماه پنجم ، ششم و هفتم
آماده سازی زمین
بررسی و تصویب طرح
محوطه‌سازی و ساختمان‌سازی
عقد قرارداد و دریافت تسهیلات بانکی
خرید و نصب تأسیسات و ماشین آلات
استخدام و آموزش نیروی انسانی
تأمین مواد اولیه مورد نیاز
بهره‌برداری تجاری

3-6) مدت زمان بهره‌برداری از طرح

اجرای طرح بر طبق جدول زمان بندی در نظر گرفته شده است. روند کار با اخذ مجوزهای لازم و تأمین منابع مالی آغاز خواهد شد. در مراحل بعدی، با تکمیل مکان و خرید ماشین آلات و تجهیزات و خرید انشعابات و تجهیزات، بهره‌برداری از طرح شروع خواهد شد.